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货币资金的管理控制机制

来源：货币资金添加时间：2018/11/15 点击：

经常听到新闻报到，某个单位被骗走了多少万元钱！某个单位的出纳

贪污了多少万元钱！此类新闻屡见不鲜。也经常有客户问储炎君，如何才

能保证单位货币资金的安全？今天就从财务管理体制、内部控制等角度介

绍一下保证货币资金安全的方法。

首先需要建立不相容岗位分离制度。什么是不相容岗位分离制度，简

单的说，就是一些工作职责由一个人担任的话，容易出现错误和作弊行为，

因而需要将这些工作职责分别由不同的人担任。例如：会计岗位和出纳岗

位就必须要分离，会计是负责记账的，出纳是负责资金保管的，会计应需

要每天和出纳核对货币资金余额，保证货币资金实际余额与账面记录一致，

确保资金的安全与完整。

其次货币资金业务的办理与复核需要分离。在办理货币资金的收付时，

货币资金业务的办理由出纳负责，货币资金业务的复核或批准由会计负责，

确保每一笔货币资金业务均经过复核或批准。对外支付资金的银行印签或

U盾必须分别由不同人员保管，防止一个人办理支付货币资金的全过程。

第三限制无关人员对货币资金实物及相关单证、印签、U盾的接近。

限制接近措施可以很好的保证资金安全，防止资金实物及及相关单证、

印签、U盾的失窃。

第四对外支付资金流程的建立或完善与严格执行。有些单位可能

没有对外支付资金流程，有些单位有流程但没有严格执行。对外支付

资金流程是影响资金安全的重要因素。目前很多货币资金被骗，均是

因为没有对外支付资金流程或有流程但没有严格执行。支付资金没有

书面审批手续，都是老板或负责人以口头通知、电话通知、QQ通知、

微信通知等通知形式办理资金支付业务，给骗子以可乘之机。

第五货币资金日报表制度与每日盘点制度。出纳应每日盘点货币

资金、每日编制货币资金日报表，反映货币资金的结余和分布情况。

对于异常情况，应当日汇报当日解决。会计应负责监盘与复核。

第六定期岗位轮换制度。对于会计、出纳岗位应定期或不定期轮

换，通过轮换制度，可以健全内部控制，完善财务管理手段，降低企

业管理风险，提升财务会计人员专业水平。

第七流程稽核制度。与货币资金相关的制度和流程，应定期或不

定期聘请外部专业财务咨询机构对货币资金相关的制度和流程进行稽

核，分析制度和流程的合理性，发现潜在的风险，并及时加以改进。

通过制度和流程的不断改进完善，促进货币资金管理水平不断提高。

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