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应收票据管理与控制

来源：应收票据管理添加时间：2018/11/15 点击：

应收票据是因销售商品或提供劳务而收到的商业汇票。商业汇票主要

包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对于应收票据管理与控制主要需做好

以下几方面的工作。

一、应收票据的管理应区分银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。

银行承兑汇票是由银行作为承兑人承兑的商业汇票，由银行的信用作

为承兑保证，通常能够保证收到货款。商业承兑汇票是由除银行以外的其

他单位作为承兑人承兑的商业汇票，商业承兑汇票是否一定能够收到货

款主要还是看承兑人的经济实力，承兑人经济实力强的通常能收到货款，

承兑人经济实力弱的收到货款的不确定性就会大一些。

二、收到应收票据的管理。

收到商业汇票时，应仔细检查出票人信息、付款人信息、收款人信息、

承兑人信息、票面金额、付款期限、付款日期、各种印章等信息是否正确、

完整、清晰无误。对于经多手背书转让的商业汇票，还应仔细检查各手背

书转让的手续是否正确、完整、清晰无误。

对于大额的商业汇票、新客户或陌生客户提供的商业汇票，应及时去

银行办理查伪手续。

商业汇票检查无误后，出纳应及时办理交书面交收手续，书面交收手

续须由会计复核。

三、保管应收票据的管理。

商业汇票实物应由出纳进行保管，商业汇票实物应放入保险柜内进行

保管。出纳应设立应收票据保管台账。台账应记载商业汇票的票据类型、

票据编号、出票人信息、付款人信息、收款人信息、承兑人信息、提供

商业汇票的客户名称、票面金额、付款期限、付款日期、收票日期、交

票人、交票日期等信息。

会计应复核商业汇票实物，检查商业汇票实物与台帐登记的信息是

否一致。会计复核无误后，应及时进行会计处理，编制会计凭证，登记

会计账簿。应收票据的会计核算，在区分银行承兑汇票和商业承兑汇票

的同时，至少应该包括提供商业汇票的客户名称、票据编号、付款日期

等信息。

出纳应定期或不定期盘点商业汇票实物，并与台帐记录核对一致。

会计应定期或不定期监盘商业汇票实物，并与台帐记录、会计账簿记录

核对一致。

出纳应在商业汇票付款日期前，及时将商业汇票送交银行办理收款

手续。

四、背书转让应收票据的管理

商业汇票需要背书转让的，出纳应依据经批准的付款单据，编制商

业汇票交接清单，经会计对交接清单和商业汇票实物复核无误后，由收

票单位办理签收手续，将商业汇票交付给收票单位。

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