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税务知识
税收筹划的基本方法
来源:
原创
添加时间:
2022/09/19
点击:
266
税收筹划的基本方法
税收筹划
这个名词近几年已经快被某些人用烂了,
税收筹划
已经
被简单的等同于避税洼地政策。现在某些人说起税收筹划,就是税收
洼地、核定征收、财政返还这三板斧,没有其他的内涵,简单粗暴。
其实仅仅使用税收洼地、核定征收、财政返还这三板斧,根本不需要
进行税收筹划,任何一个企业在税收洼地注册开票,核定征收、财政
返还都可以减少税款支出,但是真实性、合法性、合规性的问题相当
突出,
税收风险
被极其放大了。
网络主播黄薇(网名:薇娅)通过隐匿个人收入、虚构业务转换
收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少交税款0.6亿元,
税务机关处以追缴税款、加收滞纳金并处罚款,共计13.41亿元。网络
主播朱宸慧(网名:雪梨)通过虚构业务转换收入性质,偷逃个人所
得税3036.95万元,税务机关处以追缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款,
共计6555.31万元。这些残酷的事实告诉大家,简单粗暴的使用避税洼
地政策的风险之大,成本之高,超乎你的想象。
税收筹划
是由全面熟练掌握税收法规政策、财务会计知识的专业
人士通过对企业商业模式和经营情况的调查研究、测算分析,在综合
考虑商业目的、
税收风险
、税务负担等各项影响因素的前提下,在应
税行为发生前法律框架内,综合采用各种策略与方法,合法的降低
税
收风险
,减少税务负担的事先筹划活动。所以税收筹划不仅需要考虑
减少税金支出,还要考虑降低
税收风险
,只考虑减少税金支出,不考
虑
税收风险
的行为,无异于火中取栗。
税收筹划
的方法基本上有三种:内部挖潜、税收优惠、商业模式。
内部挖潜是指在企业内部挖掘降低
税收风险
,减少税务负担的潜
力,企业内部受制于管理水平、专业人员配备等因素,在税务管理、
税收筹划等环节或多或少的均存在管理不到位的情况,导致企业的
税
收风险
与税务负担均处于较高的水平,企业应在采购、研发、生产、
仓储、销售、融资、投资、人力资源、财务会计等各个方面加强事前
税收筹划,完善日常税务管理,通过内部挖潜的方法达到降低
税收风
险
,减少税务负担的目的。
税收优惠
是指各项普惠性的、扶持性的、特殊时期的、行业性的、
企业性的税收优惠应享尽享,通过合法的享受各项
税收优惠
政策,达
到降低
税收风险
,减少税务负担的目的。
商业模式是指通过对商业目的全面掌握,分析现有的商业模式,
优化改进商业模式以更好的实现商业目的,同时达到降低
税收风险
,
减少税务负担的目的。
税收筹划
是一项综合性的,全面性的筹划工作,任何不全面掌握
企业实际经营情况的筹划,都会给企业带来极大的税收风险,隐藏着
的巨大的税务成本,乃至刑事法律风险,因此遴选专业、客观、负责
的筹划顾问是税务筹划工作成功的第一前提。
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