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税务知识

税收筹划的基本方法

来源:原创添加时间:2022/09/19 点击:
                                        税收筹划的基本方法

        税收筹划这个名词近几年已经快被某些人用烂了,税收筹划已经

被简单的等同于避税洼地政策。现在某些人说起税收筹划,就是税收

洼地、核定征收、财政返还这三板斧,没有其他的内涵,简单粗暴。

其实仅仅使用税收洼地、核定征收、财政返还这三板斧,根本不需要

进行税收筹划,任何一个企业在税收洼地注册开票,核定征收、财政

返还都可以减少税款支出,但是真实性、合法性、合规性的问题相当

突出,税收风险被极其放大了。

         网络主播黄薇(网名:薇娅)通过隐匿个人收入、虚构业务转换

收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少交税款0.6亿元,

税务机关处以追缴税款、加收滞纳金并处罚款,共计13.41亿元。网络

主播朱宸慧(网名:雪梨)通过虚构业务转换收入性质,偷逃个人所

得税3036.95万元,税务机关处以追缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款,

共计6555.31万元。这些残酷的事实告诉大家,简单粗暴的使用避税洼

地政策的风险之大,成本之高,超乎你的想象。

         税收筹划是由全面熟练掌握税收法规政策、财务会计知识的专业

人士通过对企业商业模式和经营情况的调查研究、测算分析,在综合

考虑商业目的、税收风险、税务负担等各项影响因素的前提下,在应

税行为发生前法律框架内,综合采用各种策略与方法,合法的降低

收风险
,减少税务负担的事先筹划活动。所以税收筹划不仅需要考虑

减少税金支出,还要考虑降低税收风险,只考虑减少税金支出,不考

税收风险的行为,无异于火中取栗。

         税收筹划的方法基本上有三种:内部挖潜、税收优惠、商业模式。

         内部挖潜是指在企业内部挖掘降低税收风险,减少税务负担的潜

力,企业内部受制于管理水平、专业人员配备等因素,在税务管理、

税收筹划等环节或多或少的均存在管理不到位的情况,导致企业的

收风险
与税务负担均处于较高的水平,企业应在采购、研发、生产、

仓储、销售、融资、投资、人力资源、财务会计等各个方面加强事前

税收筹划,完善日常税务管理,通过内部挖潜的方法达到降低税收风

,减少税务负担的目的。

        税收优惠是指各项普惠性的、扶持性的、特殊时期的、行业性的、

企业性的税收优惠应享尽享,通过合法的享受各项税收优惠政策,达

到降低税收风险,减少税务负担的目的。

         商业模式是指通过对商业目的全面掌握,分析现有的商业模式,

优化改进商业模式以更好的实现商业目的,同时达到降低税收风险

减少税务负担的目的。

         税收筹划是一项综合性的,全面性的筹划工作,任何不全面掌握

企业实际经营情况的筹划,都会给企业带来极大的税收风险,隐藏着

的巨大的税务成本,乃至刑事法律风险,因此遴选专业、客观、负责

的筹划顾问是税务筹划工作成功的第一前提。