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优化境外税收服务,防范税收风险

来源：未知添加时间：2019/01/02 点击：

随着企业“走出去”步伐的加快，税务机关应与时俱进，不断优化境外

税收服务，帮助企业防范境外税收风险。

  目前，境外税收服务工作面临诸多挑战。一是境外税收服务的基础数

据难以全面准确掌握。相关财务和涉税信息严重滞后，给动态高效地掌握

企业境外涉税信息带来较大障碍。二是对企业“走出去”前的辅导需要加强。

企业“走出去”前对东道国税制和协定了解不透彻，导致不能充分享受协定

等税收优惠。三是对企业跨境经营的管理水平有待提高。对跨境经营企业

的税收管理工作应结合境外经营涉税管理特点设计更具针对性和科学性的

新型征管方式。

  发达国家在境外税收服务上有许多先进做法。例如，设立专门负责境

外经营税收业务的部门提供专业化服务；建立政府多部门和机构参与、各

有侧重的信息服务网络，为对外投资企业提供政策信息、目的国环境评价

及市场信息等；利用发展成熟的中介机构为企业跨国经营提供个性化服务

等。

  总结发达国家先进经验，有以下启示：

  一是针对跨境经营企业境外经营信息和境外所得申报不理想的情况，

加大对企业的辅导力度，实现跨境经营企业全覆盖，督促企业按照境外经

营信息申报要求，如实填报相关数据。辅导企业准确填报《境外所得税收

抵免明细表》，并正确计算境外所得抵免税额。

  二是建立完整、系统、规范的跨境经营企业基础信息库。进一步丰富

国际税收管理平台中“走出去”企业信息登记内容，增加企业纳税信用等级、

税负率、境外投资地、境外经营范围及行业、投资规模、股东情况等信息，

并做好动态管理。

  三是培养专业化国际税收管理人才，建立专门的跨境经营企业税收服

务与管理小组，对跨境经营的企业从立项到境外所得实现，开展全程服务

与管理。

  四是引导中介机构发挥专业作用，利用其对境外投资经营地税法的了

解，帮助境外投资企业评估境外税负成本及风险，避免出现经营模式不合

规导致的经济损失；同时，在企业发生境外涉税争议时予以积极协助，维

护企业权益。

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