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财政部会计司有关负责人就《行政事业单位内部

来源：未知添加时间：2018/12/11 点击：

财政部会计司有关负责人就《行政事业单位内部控制报告

管理制度（试行）》及2016年度行政事业单位

内部控制报告编报工作答记者问

为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推

进依法治国若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）关于“对财政资金

分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工

程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定

期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的有关精神，推动我国行政事

业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面

推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下

简称《指导意见》）的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报

告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》），同

时印发了《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作

的通知》（财会函〔2017〕3号，以下简称《通知》），组织全国各级各

类行政事业单位（以下简称单位）开展2016年度内部控制报告编报工作。

财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。

　　问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。

　　答：自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（财会〔2012〕21号，以下简称《规范》），特别是2015年财政部牵头落

实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单

位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防

控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理

能力现代化等方面取得明显成效。

　　按照中央提出的以“钉钉子”精神抓好改革落实的要求，为进一步推动

各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的“建立内控报告制度，

促进内控信息公开”的改革任务和要求，2016年以来，财政部对我国单位

内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意

见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作

进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意

见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位

内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥

内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、

推进廉政建设中的重要作用。

　　问：《管理制度》和《通知》起草发布的过程如何？

　　答：《管理制度》和《通知》从起草到发布，大致经历了以下六个阶

段：

　　一是启动阶段。2016年初，财政部会计司组织有关专家成立了“行政事

业单位内部控制报告体系研究”课题组，启动了《管理制度》的研究制定工

作。2016年上半年，课题组多次召开研讨会，初步明确了单位内部控制报

告的目的、总体要求、报告机制及形式等内容。

　　二是调研阶段。通过向各地区、各部门发函，全面了解和掌握行政事

业单位内部控制建设的进展情况、有关经验做法、取得的阶段性成效以及

工作建议意见等，为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报

工作奠定了实践基础。

　　三是测试阶段。2016年6月，财政部印发《关于开展行政事业单位内

部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内部控制基础

情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环

节，通过“以评促建”的方式，推动各单位有效开展内部控制建立与实施工

作，为年度内部控制报告编报工作积累了实践经验。

　　四是研讨阶段。2016年下半年，财政部课题组组织召开了一系列专家

研讨会，邀请了部分中央部门、地方财政部门、地方单位、《规范》实施

财政部联系单位以及内部控制理论界专家、代表，针对《管理制度》以及

单位如何开展内部控制报告编报工作进行了多次研讨，重点对单位内部控

制报告的格式和内容及模板进行了讨论和完善。

　　在研讨过程中，各方面专家、代表一致认为在我国全面开展行政事业

单位内部控制报告编报工作是一项创新性工作，应尽可能避免给各部门及

单位增加额外工作量。为此，课题组针对内部控制报告格式和要求进行了

创新性设计，以标准化表格的填报形式代替文字性描述、以定性及定量相

结合的客观性指标代替主观性描述，从而有效降低了单位编报内部控制报

告的难度和工作强度，也提高了各地区、各部门汇总内部控制报告的效率

和信息的准确性。

　　五是征求意见阶段。在课题报告、调研测试和深入研讨的基础上，

2016年12月，财政部会计司起草了《管理制度》和《通知》的征求意见稿

向国家发改委、国务院国资委、国土资源部、环保部、交通运输部、商务

部、审计署等部门征求了意见，并同时向财政部部内10多个司局征求了意

见。反馈意见总体上对《管理制度》和《通知》表示赞同，有关各方也针

对征求意见稿中具体内容提出了一些具体意见和建议。

　　六是完善和发布阶段。2017年1月，在充分吸收借鉴有关方面的意见

和建议的基础上，财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内

容进行了修改和完善，个别未直接吸收的意见建议也与相关部门和单位进

行了沟通解释，取得共识，最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印

发。

　　问：《管理制度》的主要内容？

　　答：《管理制度》共八章，二十九条。主要内容包括：

　　1.总则。主要包括《管理制度》制定的目的和依据、适用范围、内部

控制报告的定义、内部控制报告编制的原则、内部控制报告的责任主体、

内部控制报告编报工作的开展方式等内容。

　　2.内部控制报告编报工作的组织。主要明确财政部、地方各级财政部

门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制

报告编报工作过程中的责任及主要职责。

　　3.行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要包括各单位编制内

部控制报告的工作要求、依据、审批过程及报送要求等内容。

　　4.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要规定各行政主

管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求、依据，以及报送本

部门内部控制报告的要求等内容。

　　5.地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要规定地方各级

财政部门汇总本地区部门内部控制报告和下级财政部门内部控制报告的工

作要求、依据，以及报送本地区内部控制报告的要求等内容。

　　6.行政事业单位内部控制报告的使用。主要对各地区、各部门、各单

位在内部控制报告的分析及分析结果使用等方面作出规定。

　　7.行政事业单位内部控制报告的监督检查。主要包括行政事业单位内

部控制报告监督检查的总体要求、工作原则、工作方式、考核的落实、对

违反规定的单位进行责任追究和处罚处分等内容。

　　8.附则。主要明确各地区、各部门可依据《管理制度》制定具体实施

细则，以及《管理制度》的生效日期等内容。

　　问：各地区、各部门、各单位如何开展2016年度内部控制报告编报

工作？

　　1.地方财政部门。地方各级财政部门收到《管理制度》和《通知》后，

应当立即全面启动本地区内部控制报告编报工作，研究制定实施方案，广

泛动员本地区各部门和下级财政部门积极开展内部控制报告编报工作，并

及时汇总形成2016年度本地区行政事业单位内部控制报告。

　　各省级财政部门应当于2017年5月20日前完成对下级财政部门上报的

地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的

审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报

送财政部（会计司）。其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规

定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

　　各计划单列市财政部门应当于2017年5月20日前直接向财政部（会计

司）报送本地区行政事业单位内部控制报告。

　　2.各部门。各部门应当研究制定本部门内部控制报告编报工作实施方

案，积极组织所属各行政事业单位积极开展内部控制报告编制工作，并及

时汇总形成2016年度本部门内部控制报告。

　　各中央部门应当于2017年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报

告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子

版报送财政部（会计司）。其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按

时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

　　3.行政事业单位。各单位应当以《管理制度》和《通知》为依据，在

单位主要负责人的直接领导下，按照上级行政主管部门的有关要求，在规

定的时间内，编制完成本单位2016年度内部控制报告，并按时报送上级行

政主管部门。

　　问：财政部对《管理制度》和《通知》的贯彻实施有哪些要求？

　　答：一是高度重视，精心组织。各地区、各部门、各单位要提高对单

位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化

协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，积极做好内部控

制报告编报、审核、分析和使用等工作。

　　二是数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告

的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《规范》

的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控

制的实际情况，并按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报

告。

　　三是强化分析，推动整改。各地区、各部门要坚持问题导向，强化对

内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用。同时，加强对本地区

（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年应抽取一定比例的

内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查，推动所

属单位做好内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。

　　四是加强宣传，交流经验。各地区、各部门要加大对单位内部控制报

告编制工作的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等

媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，探索建立本地区

（部门）内部控制工作联系点制度，选取内部控制工作开展成效突出的先

进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控

制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经

验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，全面推进本地区（部门）行

政事业单位内部控制建设工作。

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